作者: 王晓青 见知数据科技 (Xencio Data Technology) 财务总监, 财务管理专家。曾就职于KPMG，GE Healthcare等多家世界500强企业，具有丰富的企业管理及财务控制的专业经验。2015年联合创办见知数据，帮助客户实现自动化的精细化现金流管理。
为什么要重点研究现金流呢？因为管理是需要抓手的，所有的企业发展到一定阶段，都会从拍脑袋的定性决策向依赖数据的定量决策转变，这也就是我们常说的粗放式管理向精细化管理的转变。在过去十多年的工作经历中我发现大家都会选用财务报表作为这个精细化定量管理的抓手，这没有问题，只是在中国，由于各种原因和限制，譬如说避税，ERP系统的限制，记账人员素养的限制，都会导致非上市公司的财务报表或多或少会存在一定的水分，而时间久了，谁都说不清这里面有多水了。而值得注意的是，企业的现金流数据却是财务数据中质量最高，信息最真实的，我们可能会记错一笔账，但很少会打错一笔钱，即使错了也会想办法要回来的。现金流数据之所以被称为流，是因为其每一条记录都有一个对手方，就如果企业的血液一般渗透反映了企业经营中的方方面面的信息，但是这么高质量的数据源却常常被我们忽略，所以今天我们就一起来看一下，现金流的精细化分析和管理到底能给我们带来怎么样的收益。
酒店经营，在大环境不那么理想，平均营业利润率都不足5%，算上折旧摊销基本都是净亏损，那么经营一家酒店究竟是在赚什么？商业终究应回归商业的本质，商业的本质就是赚钱。所以酒店赚的其实是现金流，现金流就是酒店的命脉。
为什么说现金流是酒店的命脉呢？因为酒店经营不是一锤子买卖，它不争朝夕，而是去收获未来10年，20年甚至50年的细水长流。所以唯有精打细算，方能细水长流。那何谓精打细算呢？这就是我们今天要重点讨论的精细化现金流管理。所有的精细化核心都是定量，因为只有量化了才能横向纵向可比，只有量化了才能评估优劣，只有量化了才能预测未来。精细化现金流的核心要素就是今天可见，昨天可溯，明天可期。
所谓今天可见，就是现在兜里到底有多少钱，这个看起来很简单的问题，其实细想起来还挺难回答的。看财务报表吧，财务每月才关一次帐出一次报表，查银行账户吧，每个酒店都总有个三五个账号吧，这都还没算一些不会在银行余额里反应的理财定存什么的。每个账户的查询至少都要插个优盾输密码吧，万一管优盾的财务出门办事了，还得等他回来。好不容易加加减减算清楚了，其实只是弄明白了第一步而已。为什么说是第一步呢？因为钱是具有无差别属性的，也就是说同一控制下的不同公司的钱是具有相同的价值的。换句话说就是你的兜里其实装的不止酒店，所以对你而言酒店的钱和房地产公司账上的钱其实都是你的钱。相信在座的每位除了酒店肯定还有其它产业吧，有个三五个分子公司很正常，这问题就来了，每个分子公司都会有三五个银行账号，要把所有的账号查一遍再合并不是不可能只是没那么容易而已。所以大家肯定不是不知道兜里有多少钱，只是没法很快的准确知道，因为信息散落在各个角落。当然也可以不用知道那么精确，跟着感觉走，那就又回到粗放式拍脑袋模式，违背了精细化的初衷，因为最可怕的就是我们不知道我们所不知道的将来会给我们带来多大的影响。
再说昨天可溯，就是弄明白我们的钱都来自哪里又都花去哪里了？这同样是一个简单但是不容易回答的问题。我们可以很简单的把银行流水打出来，好像就对过往的收支一目了然了，但现实情况是面对成千上万行交易流水我们真的能看明白现金的进出吗？这也是为什么普遍而言大家都倾向于用财务报表做企业管理抓手的原因，经过财务部分过滤，分类，汇总后的数据更容易看。但正如我开篇所说财务报表在中国的水土不服毫无疑问的会大大影响数据的质量和信息的传递。所以对现金流而言，昨天可溯不是简单的把银行流水简单的堆砌在一起，因为任何人的肉眼都无法过滤处理成千上万条记录，而是需要系统自动智能的像处理财务报表那样过滤，分类，汇总和分析。让大家看得懂，容易看。
如果做到今天可见和昨天可溯，那明天可期就不难了。其实我们之所以对过去和现在的数据花那么大力气去整理分析，就是为了能更多的消除信息不对称，从而更好的把握未来。在这我就不赘述把握未来有多重要，不过有一点想去强调的就是：如果未来会有资金缺口，那就趁现在还有钱的时候去借，否则等你没钱了没人会把钱借给你的。明天可期就是希望通过定量的精细化现金流分析来预测未来会有多少资金缺口，避免资金断裂。虽然伟大的企业各有各的不同，但死掉的企业基本都是现金流断裂。以前在拍脑袋决策模式下，大家总是觉得现金流断裂通常来自于天灾人祸，不是金融危机了就是市场反转了，我们很难预测，或者说预测了也没用。这种观点我是不同意的，冰冻三尺非一日之寒，你看乐视的现金流来来回回断了那么久还没真正断裂嘛。即便真是天灾人祸砸个正着，有准备的企业至少可以多活三个月，不要小看这三个月，我之前是GE负责财务的的，GE是美国最早的多元化集团，也是当年第一批道琼斯指数里唯一还存续至今的企业，我们不去讨论是什么造就了它的伟大，因为毕竟不同时代有不同的原因和背景，但它之所以能在一百多年的风雨飘渺中历经数次金融危机和产业危机而活下来就是因为它一直恪守这一个最笨的原则： 永远要保证账上有3个月的经营资金。因为狂风暴雨的前三个月会死去80%的企业，三个月够做很多事了。所以精细化现金流管理不一定能帮我们造就一个伟大的企业，但它绝对可以帮助我们成为百年老店，这不就是经营酒店的终极目标吗？
酒店的现金流规律其实和实业或者一般企业是相反的，它的黄金收获期会在6~20年间，所以我们其实更应该利用这种互补的特性来使酒店为我们其它的产业提供源源不断的稳定现金流。整个集团一盘棋，尤其是在现金流的管理和共享上，只有充分发挥各自的优势，才能削峰平谷让集团的现金流更稳定持续。
所以酒店管理中如果以现金流为抓手，不仅可以高效真实的渗透到日常经营的方方面面，还能高屋建瓴的宏观把握整个酒店乃至集团的资金流转和需求。反之，如果我们连现金流都不去精细化管理，那还怎么去攫取更多的利润和剩余价值呢？
作者: 王晓青 见知数据科技
见知数据科技 Xencio 是国内外领先的财务数据分析平台提供包括 收支智能分类、财务风险自动预警、应收系统智能对账、微信发票自助查询、审计现金流数据分析等功能模块并实现财务全自动化，全智能化的愿景。 见知数据目前已经积累了上百家大、中、小、集团企业，其中包括联合利华中国、默克中国、瑞华会计事务所 以及多家新西兰、美国的试营企业客户，其平台现金流流水已逾200万笔，超过1.2万亿。
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